El gobierno brasileño planea establecer impuesto a la inversión en criptomonedas en 17.5%

El gobierno federal publicó el miércoles (11) una medida provisional que cambia significativamente la tributación sobre las inversiones financieras en Brasil — e, por primera vez de manera clara, incluye a las criptomonedas en la regla fiscal general del mercado financiero tradicional.

La medida, presentada como una alternativa al decreto del IOF que desagradó al Congreso, se ve como un nuevo capítulo en el intento del Ministerio de Finanzas de aumentar los ingresos sin elevar los impuestos directos a la población.

Brasil: impacto del impuesto en el ecosistema de criptomonedas y Web3

Con la nueva MP, los activos digitales como Bitcoin y stablecoins serán gravados con una tasa única de 17.5%, independientemente del período de inversión.

Anteriormente, las inversiones — incluyendo en criptoactivos a través de fondos — seguían la tabla regresiva del Impuesto sobre la Renta, que iba del 22.5% al 15%, lo que beneficiaba a quienes mantenían los activos por más tiempo.

El cambio, que aún necesita ser aprobado por el Congreso dentro de 120 días para volverse definitivo, también revoca la exención del IR para valores como LCI y LCA, y aumenta la tasa sobre el Interés sobre el Capital Propio (JCP) y la Contribución Social sobre la Ganancia Neta (CSLL), afectando directamente a fintechs, gestores y plataformas que operan con criptoactivos.

Además de estandarizar la tributación de los criptoactivos, la MP afecta la planificación fiscal de las empresas en el sector Web3. Las fintechs, por ejemplo, pierden la tasa reducida de CSLL del 9% y comienzan a contribuir con el 15%, la misma base que los grandes bancos.

Los exchanges, plataformas DeFi con presencia en Brasil y empresas con tesorería en cripto pueden verse impactadas en sus estructuras de compensación y operación.

Otro punto relevante es la posibilidad de compensar ganancias y pérdidas en cualquier activo financiero — incluyendo cripto — dentro de la declaración anual del Impuesto sobre la Renta, lo que puede beneficiar a los inversores más activos. Hoy, esta compensación solo era posible en la renta variable tradicional.

La medida es parte de un paquete que busca recaudar hasta 20 mil millones de reales al año sin aumentar los impuestos directos, después del intento fallido de aumentar el IOF.

Presionado por los parlamentarios, el gobierno retrocedió parcialmente y mantuvo el IOF sobre el crédito empresarial en 0.38%, además de reducir la incidencia sobre VGBL y cambio.

Resumen de los principales cambios para el sector cripto:

• Fin de la tabla regresiva para el IR sobre criptoactivos: nueva tasa fija de 17.5%.
• Compensación de pérdidas: ahora se aplica a cualquier tipo de activo financiero.
• CSLL para fintechs: sube del 9% al 15%.
• Cobertura en el extranjero: reglas de bolsa de valores también aplicadas al mercado extrabursátil.
• Alquiler de activos (incluyendo cripto): ahora tiene regulación y tributación específica.